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關于稅收違法黑名單,你需要知道的一切
2019-05-28 11:38:51 來源:聯系電話18153207199 作者: 【 】 瀏覽:74次 評論:0
導讀:這一制度是充分發揮社會監督和輿論監督作用,提高納稅人依法納稅意識,規范稅務機關執法行為,全面推進社會誠信體系建設的重大舉措。
一、什么是稅收違法黑名單?
 
稅收違法黑名單是納稅人實施部分稅收違法行為后,稅務機關將以黑名單的形式予以公布并與發改委、工商、公安部等部門聯合實施懲戒。按照稅務總局納稅服務司有關負責人的說法,稅收違法給名單制度就是“一體兩翼”模式,“一體”就是黑名單制度本身,“兩翼”就是案件公布和聯合懲戒。這一制度是充分發揮社會監督和輿論監督作用,提高納稅人依法納稅意識,規范稅務機關執法行為,全面推進社會誠信體系建設的重大舉措。
 
二、稅收違法給名單的法律依據是什么?
 
稅收違法黑名單制度的建立是為了落實黨的十八屆三中全會和國務院《社會信用體系建設規劃綱要(2014—2020)》提出的“建立健全社會征信體系,褒揚誠信,懲戒失信”的總體要求。國家稅務總局出臺(簽署)的一些列文件,奠定了稅收違法黑名單的制度框架。具體而言:
 
• 1998年9月28日,國家稅務總局發布《國家稅務總局關于印發〈稅務違法案件公告辦法〉的通知》(國稅發[1998]156號);
 
•2014年7月4日,國家稅務總局出臺了《國家稅務總局關于發布〈納稅信用管理辦法(試行)〉的公告》(國家稅務總局公告2014年第40號)及《國家稅務總局關于發布〈重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)〉的公告》(國家稅務總局公告2014年第41號);
 
• 2014年12月,國家稅務總局、國家發改委等21部門聯合簽署了《關于對重大稅收違法案件當事人實施聯合懲戒措施的合作備忘錄》(發改財金[2014]3062號)。
 
三、稅收違法黑名單如何公布?
 
稅收違法黑名單按季度公布,由各級稅務機關在每季度結束后30日內公布,可在各級稅務機關官方網站查詢。案件信息的公布期限為2年,案件自公布之日起滿2年的,從公布欄中撤出,但稅務機關在后臺要予以保留。
 
稅收違法黑名單公布的內容包括兩方面內容:
 
一是案件當事人的基本信息。對于當事人是法人或其他組織的,公布其名稱、組織機構代碼、法定代表人或者負責人、負有直接責任的財務人員的姓名、性別及身份證號碼(隱去部分數字);對于當事人是自然人的,公布其姓名、性別、身份證號碼(隱去部分數字)。
 
二是案件的主要違法事實、相關法律依據、處理處罰情況和是否移送司法機關等信息。
 
四、被列入稅收違法黑名單將有什么后果?
 
一旦被列入稅收違法黑名單,將受到稅務、公安、財政等部門采取的多種懲戒,如:
 
1、納稅信用級別直接判為D級
 
(1)公開納稅人及其直接責任人員名單,對直接責任人員注冊登記或者負責經營的其他納稅人納稅信用直接判為D級
 
(2)增值稅專用發票領用按輔導期一般納稅人政策辦理,普通發票的領用實行交(驗)舊供新、嚴格限量供應
 
(3)出口退稅從嚴審核
 
(4)縮短納稅評估周期,嚴格審核其報送的各種資料
 
(5)列入重點監控對象,提高監督檢查頻次,發現稅收違法違規行為的,不得適用規定處罰幅度內的最低標準
 
(6)將納稅信用評價結果通報相關部門,按照法律法規等有關規定,在經營、投融資、取得政府供應土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產許可、從業任職資格、資質審核等方面予以限制或禁止
 
(7)D級評價保留2年,第三年納稅信用不得評價為A級
 
(8)稅務機關與相關部門實施的聯合懲戒措施,以及結合實際情況依法采取的其他嚴格管理措施
 
2、對欠繳查補稅款的當事人,在出境前未按照規定結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的,稅務機關可以通知出入境管理機關阻止其出境
 
3、因稅收違法行為,觸犯刑事法律,被判處刑罰,執行期滿未逾五年的當事人,由工商行政管理等部門限制其擔任企業的法定代表人、董事、監事及經理
 
4、對公布的重大稅收違法案件信息,稅務機關可以通報銀監會、中國人民銀行征信中心及其他依法成立的征信機構,供金融機構對當事人融資授信參考使用,進行必要限制
 
5、對稅務機關申請人民法院強制執行的行政處罰案件的當事人,由執行法院依法納入失信被執行人名單,采取禁止乘坐飛機、列車軟臥和動車等高消費懲戒措施
 
6、縣級以上稅務機關通過企業信用信息公示系統向社會公示重大稅收違法案件信息
 
7、由國土資源管理部門根據稅務機關公布的重大稅收違法案件信息,對當事人在確定土地出讓、劃撥對象時予以參考,進行必要限制
 
8、對公布的重大稅收違法案件當事人,直接列為出入境檢驗檢疫信用D級,實行限制性管理措施
 
9、對公布的重大稅收違法案件當事人,在一定期限內禁止參加政府采購活動
 
10、對公布的重大稅收違法案件當事人,不予適用海關認證企業管理
 
11、證券監督管理部門在辦理以下業務時,將重大稅收違法案件信息作為重要參考
 
(1)證券、證券投資基金及期貨公司設立
 
(2)證券、證券投資基金、期貨公司持股5%以上股權的股東變更許可審批
 
(3)企業首次公開發行新股或借殼上市
 
(4)上市公司再融資
 
12、限制保險市場部分經營行為
 
(1)對于重大稅收違法案件信息中所列明的當事人,不得作為保險公司(含保險集團、控股公司)、保險資產管理公司股東
 
(2)對于因稅收違法行為,觸犯刑事法律,被判處刑罰的當事人,以及不誠實納稅、存在偷稅漏稅行為的當事人,限制擔任保險公司董事、監事和高級管理人員
 
13、對公布的重大稅收違法案件當事人,不得受讓收費公路權益
 
14、對公布的重大稅收違法案件當事人,限制政府性資金支持
 
15、對公布的重大稅收違法案件當事人,在一定期限內限制其發行企業債券
 
16、對公布的重大稅收違法案件當事人,在有關商品進口關稅配額分配中予以限制
 
17、稅務總局在門戶網站公布重大稅收違法案件信息的同時,通過主要新聞網站向社會公布
 
18、對公布的重大稅收違法案件信息當事人,相關市場監管部門和社會組織在行政許可、強制性產品認證、授予榮譽等方面予以參考,進行必要的限制或者禁止
 
五、如何避免被列入稅收違法黑名單?
 
從實踐中被列入稅收違法黑名單的最主要原因來看,小牛建議納稅人可以從以下幾個方面著手防范:
 
1、避免稅收違法。重大稅收違法行為是被列入稅收違法黑名單的最主要原因。從國家稅務總局公布的稅收違法案件來看,數量最多的五類案件分別是:偷稅、虛開增值稅專用發票、騙取出口退稅、虛開增值稅普通發票、逃避追繳欠稅。
 
2、及時清理欠稅。納稅人發生稅收違法行為后,出于各種原因未及時繳納稅款、滯納金及???,造成長期欠稅。以往,稅務機關面對復雜的實際情況,可能無法切實有效的辦法追繳欠稅。但在稅收違法黑名單制度下,這類納稅人更可能被列入黑名單。
 
3、企業停止經營后及時注銷。由于法律知識不足,一些納稅人在企業停止經營后未及時注銷,且未按期進行納稅申報,造成稅收違法。這類稅收違法雖然不及前述違法行為性質惡劣,受到的懲戒并不嚴厲,但仍可能給納稅人造成無法注冊成立新公司等障礙,需要引起注意。
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Tags:勞聯 紀德力 勞務外包十大品牌 勞務派遣 人事代理 責任編輯:laolian
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